Redacción: Fincas Mallorca
15 de septiembre 2025, 11:54h.
Actualización editorial: 15 de septiembre de 2026. Revisión de requisitos y del ejemplo económico.
Una familia con pisos alquilados debe distinguir entre reducir la base del Impuesto sobre Sucesiones y aplicar una bonificación sobre la cuota. La reducción del 95 % para empresas o participaciones no se obtiene automáticamente por contratar a una persona: exige comprobar el conjunto de requisitos del régimen aplicable. Esta guía conserva la cuestión planteada en la noticia de septiembre de 2025 y corrige la simplificación de su ejemplo.
Situación habitual en familias propietarias de pisos alquilados
El alquiler puede generar rendimientos del capital inmobiliario o constituir una actividad económica. La reducción del IRPF depende del contrato y de sus condiciones: no existe un 60 % universal. Tampoco es correcto afirmar que todos los pisos tributan íntegramente al heredarlos. En Baleares deben comprobarse las bonificaciones sucesorias publicadas por la ATIB, que pueden alcanzar el 100 % para los grupos I y II si se cumplen sus condiciones.
La propuesta de Fincas Mallorca: «La estrategia de transición».
Antes de reestructurar la gestión de los alquileres, hay que comparar costes, organización efectiva, fiscalidad actual y futura sucesión. El artículo 27.2 de la Ley del IRPF exige, para considerar el arrendamiento actividad económica, al menos una persona empleada con contrato laboral y jornada completa. Ese requisito no sustituye los demás exigidos para la reducción sucesoria.
- Contar con al menos un trabajador con contrato laboral y a jornada completa destinado a la gestión de los alquileres.
- El artículo 27.2 vigente no añade un local exclusivo como requisito. Hay que verificar también la realidad de la relación laboral y el resto del régimen fiscal aplicable.
Impacto en el Impuesto de Sucesiones a cargo de los herederos
Ejemplo exclusivamente aritmético: conservamos el patrimonio de 650.000 € y el tipo hipotético del 10 % para explicar cómo actúa una reducción de base. El 10 % no es una tarifa general del impuesto en Baleares. La tabla omite parentesco, patrimonio previo, otras reducciones y bonificaciones; no calcula una liquidación real.
| Escenario | Valor piso heredado | Reducción aplicable | Base sujeta a ISD | Cuota hipotética al 10 %, antes de bonificaciones |
|---|---|---|---|---|
| Sin reducción en este ejemplo | 650.000 € | 0 % | 650.000 € | 65.000 € |
| Con reducción del 95 %, si procede legalmente | 650.000 € | 95 % | 32.500 € | 3.250 € |
Diferencia en euros según este ejemplo práctico
La operación matemática da 65.000 € frente a 3.250 €, una diferencia de 61.750 €. Esa diferencia no es un ahorro fiscal acreditado para una familia concreta. Si ambas situaciones pudieran beneficiarse de una bonificación del 100 % de la cuota, la comparación final sería 0 € frente a 0 €: contratar a alguien no generaría por sí mismo ese supuesto ahorro.
¿Para qué familias es aconsejable?
- Carteras reducidas (1–2 pisos): comparar primero la tributación final y los costes laborales reales. No hay una regla general que permita recomendar una contratación durante uno o dos ejercicios para conseguir el beneficio.
- Carteras medianas o grandes: estudiar si la organización requiere personal, cómo se acredita su trabajo y qué obligaciones conlleva. El número de pisos, por sí solo, no permite recomendar una estructura ni prometer un ahorro.
Controlar cobros, contratos, incidencias, mantenimiento y reparaciones son tareas reales que deben organizarse. Que un familiar colabore no acredita automáticamente una relación laboral válida a estos efectos. Conviene documentar funciones, dedicación, remuneración y encaje laboral antes de tomar decisiones.
Consideraciones prácticas
La comparación debe incluir salarios y cotizaciones, costes de gestión, obligaciones documentales, liquidez y efecto de las bonificaciones. Una solución eficiente para una cartera puede ser innecesaria para otra. El objetivo es conservar y gestionar bien el patrimonio, evitando asumir costes sobre un ahorro todavía no calculado.
Qué requisitos deben comprobarse además del empleado
El artículo 20.2.c de la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones conecta la reducción con la exención correspondiente en el Impuesto sobre el Patrimonio y exige condiciones de parentesco y mantenimiento. Debe determinarse si se transmite una empresa individual o participaciones, qué bienes están afectos y qué normativa autonómica resulta aplicable.
La noticia original tomó como antecedente la Sentencia 956/2025, de 14 de julio. Su mención no permite concluir que desaparecen los demás requisitos de la reducción ni que cualquier cartera familiar cumple el régimen. Para aplicarla hay que examinar el supuesto de la resolución junto con los hechos y documentos de cada sucesión.
La revisión debe terminar con una comparación por heredero: valor y titularidad de los bienes, parentesco, normativa aplicable, reducción de base, cuota, bonificaciones y obligaciones de mantenimiento. Si se contempla vender después, hay que estudiar también el efecto de esa venta antes de decidir la estructura.
Conclusión
Desde Fincas Mallorca podemos aportar la valoración de mercado, la información de los alquileres y las alternativas de gestión o venta. El asesor fiscal debe calcular la sucesión y validar la estructura. Para preparar esa conversación, consulta nuestra guía sobre el valor de un piso heredado en Baleares antes de vender.
En cualquier caso, este tipo de decisiones debe ser siempre revisado con su asesor fiscal de confianza. Nosotros podemos informar y anticipar ventajas fiscales relacionadas con el mercado inmobiliario, pero corresponde al asesor fiscal contratado por cada propietario validar y aplicar estas medidas en cada caso concreto.
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